ИП могут сами выбрать систему налогообложения: ОСН, УСН, ЕНВД или патент. Выбор зависит от вида деятельности и особенностей бизнеса.
Общая система налогообложения (ОСНО). ИП платит три налога: НДФЛ, на имущество и на добавленную стоимость. Применяется по умолчанию, если во время регистрации не подать заявление на другой режим.
Подходит, если:
Упрощенная система налогообложения (УСН). ИП платит один налог и страховые взносы — больше ничего. Можно выбрать объект налогообложения:
На упрощенке можно платить меньше:
Перейти на упрощенку можно одновременно с регистрацией ИП.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Налог зависит не от реального дохода предпринимателя, а от предполагаемого для этого вида бизнеса. Сколько бы вы ни заработали, будете платить фиксированную сумму — 15% от вмененного дохода, который считают по специальной формуле.
Например, для кафе в расчет берется площадь зала обслуживания. Если зала нет — количество работников, включая самого предпринимателя.
Налог действует не везде: его устанавливают местные власти для определенных видов деятельности. Например, в Москве работать на ЕНВД нельзя.
Можно уменьшить на страховые взносы за себя и работников.
Перейти на ЕНВД можно с ОСНО или УСН.
Патентная система (ПСН). Предприниматель покупает патент по фиксированной стоимости и платит страховые взносы. Стоимость зависит от региона и вида бизнеса.
Режимы можно совмещать. Если у вас несколько направлений бизнеса, можете использовать несколько режимов одновременно. Доходы и расходы придется учитывать отдельно.
Например, у предпринимателя небольшой бизнес в Суздале: гостевой дом и кафе в одном здании.
Для гостиничного направления выгодно купить патент. Хотя на УСН можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, заплатить все равно придется больше.
Налоги и взносы | Патент | УСН «Доходы» | |
---|---|---|---|
Доход за 2019 год | 1 миллион рублей | ||
Страховые взносы в 2019 году | 32 238 Р | 32 238 Р фиксированная часть | |
7000 Р 1% от дохода выше 300 000 Р в год | |||
Налог | 8400 Р | 20 762 Р | |
60 000 Р (6% от 1 млн. Р) минус 39 238 Р (страховые взносы) | |||
Итого | 40 638 Р | 60 000 Р |
Для кафе будет выгодно использовать ЕНВД. Сумма налога зависит от площади зала обслуживания, причем ее можно уменьшить на страховые взносы. Для всех других направлений бизнеса — экскурсий, мастер-классов или проката велосипедов — платить 6% от доходов на УСН «Доходы».
Налоговый режим можно менять: перейти с ОСНО на УСН или с УСН на патент. Новый режим будет действовать с начала следующего года.
Бесплатно регистрируем ИП: без госпошлины и оплаты нотариуса. Сами готовим и отправляем документы в налоговую, сразу переводим на упрощенку. Не нужно никуда ходить.
При регистрации: