Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

ИП могут сами выбрать систему налогообложения: ОСН, УСН, ЕНВД или патент. Выбор зависит от вида деятельности и особенностей бизнеса.

Общая система налогообложения (ОСНО). ИП платит три налога: НДФЛ, на имущество и на добавленную стоимость. Применяется по умолчанию, если во время регистрации не подать заявление на другой режим.

Подходит, если:

  • собираетесь работать с юрлицами, для которых важно применять вычет по НДС, чтобы экономить на налогах;
  • будут большие обороты и больше 100 работников;
  • собираетесь заниматься бизнесом, для которого нельзя применять спецрежимы.

Упрощенная система налогообложения (УСН). ИП платит один налог и страховые взносы — больше ничего. Можно выбрать объект налогообложения:

  • «Доходы» — ИП платит 6% от доходов. Никакие расходы не учитываются, все деньги — личные деньги ИП;
  • «Доходы минус расходы» — ИП платит 15% от разницы между доходами и расходами. По требованию налоговой придется представить документы о тратах. Подходит тем, у кого расходы больше 70% доходов.

На упрощенке можно платить меньше:

  • налог уменьшается на страховые взносы при объекте «Доходы» или включается в расходы при объекте «Доходы минус расходы»;
  • в некоторых регионах новые ИП могут вообще не платить налог благодаря налоговым каникулам;
  • в некоторых регионах власти снижают ставку для отдельных видов деятельности.

Перейти на упрощенку можно одновременно с регистрацией ИП.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Налог зависит не от реального дохода предпринимателя, а от предполагаемого для этого вида бизнеса. Сколько бы вы ни заработали, будете платить фиксированную сумму — 15% от вмененного дохода, который считают по специальной формуле.

Например, для кафе в расчет берется площадь зала обслуживания. Если зала нет — количество работников, включая самого предпринимателя.

Налог действует не везде: его устанавливают местные власти для определенных видов деятельности. Например, в Москве работать на ЕНВД нельзя.

Можно уменьшить на страховые взносы за себя и работников.

Перейти на ЕНВД можно с ОСНО или УСН.

Патентная система (ПСН). Предприниматель покупает патент по фиксированной стоимости и платит страховые взносы. Стоимость зависит от региона и вида бизнеса.

Режимы можно совмещать. Если у вас несколько направлений бизнеса, можете использовать несколько режимов одновременно. Доходы и расходы придется учитывать отдельно.

Например, у предпринимателя небольшой бизнес в Суздале: гостевой дом и кафе в одном здании.

Для гостиничного направления выгодно купить патент. Хотя на УСН можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, заплатить все равно придется больше.

Пример расчета

Налоги и взносыПатентУСН «Доходы»
Доход за 2019 год1 миллион рублей
Страховые взносы в 2019 году32 238 Р 32 238 Р
фиксированная часть
7000 Р
1% от дохода выше 300 000 Р в год
Налог8400 Р20 762 Р
60 000 Р (6% от 1 млн. Р) минус 39 238 Р (страховые взносы)
Итого40 638 Р60 000 Р
Доход за 2019 год
1 миллион рублей
Страховые взносы в 2019 году
Патент
32 238 Р
УСН «Доходы»
32 238 Р
фиксированная часть
7000 Р
1% от дохода выше 300 000 Р в год
Налог
Патент
8400 Р
УСН «Доходы»
20 762 Р
60 000 Р (6% от 1 млн. Р) минус 39 238 Р (страховые взносы)
Итого
Патент
40 638 Р
УСН «Доходы»
60 000 Р

Для кафе будет выгодно использовать ЕНВД. Сумма налога зависит от площади зала обслуживания, причем ее можно уменьшить на страховые взносы. Для всех других направлений бизнеса — экскурсий, мастер-классов или проката велосипедов — платить 6% от доходов на УСН «Доходы».

Налоговый режим можно менять: перейти с ОСНО на УСН или с УСН на патент. Новый режим будет действовать с начала следующего года.